Wirtschaft gestalten HAK IV, Arbeitsbuch BW

50 Die Gewinn- und Verlustrechnung einer Bank Das Kerngeschäft der Banken besteht darin, Spareinlagen von Kunden anzunehmen und in Form von Krediten weiterzugeben. Da die Bank höhere Kreditzinsen verlangt, als sie an Sparzinsen für das ge- borgte Geld an die Kunden und Kundinnen gibt, verdient die Bank an diesem Nettozinsertrag (= Kre- ditzinsen – Sparzinsen). Gewinn- und Verlustrechnung einer Bank (vereinfacht) Aufwände Erträge ÚÚ Zinsaufwand (bezahlte Sparzinsen) ÚÚ Risikokosten (Abschreibung auf Forderungen und Wertpapieren) ÚÚ Provisionsaufwand (bei Wertpapierkauf, …) ÚÚ Verwaltungsaufwand: • Personalaufwand • Sachaufwand (EDV, Miete, Werbung,…) • Abschreibung für Anlagevermögen ÚÚ Sonstige Aufwände (Steuern, …) ÚÚ Zinsertrag (erhaltene Kreditzinsen) ÚÚ Wertpapier- und Beteiligungserträge (aus Eigengeschäften) ÚÚ Provisionserträge (Gebühren für Kredite, Depots und Kontoführung, Spesen beim Wertpapierhandel, Vermittlung von Bauspar- und Versicherungsverträgen, …) ÚÚ Sonstige Erträge (z.B. Vermietung und Verkauf von Liegenschaften, …) Woraus besteht der Gewinn einer Bank? ÚÚ Zinsertrag: Die größten Positionen in der GuV von Kreditins- tituten sind naturgemäß die Zinserträge aus den Krediten (Aktivgeschäft) und die Zinsaufwendungen aus den Sparein- lagen (Passivgeschäft). Der Saldo ergibt den Nettozinsertrag , welcher gemeinsam mit dem Provisionsergebnis (Provisions- ertrag – Provisionsaufwand) und den Erträgen aus den Eigen­ geschäften den wichtigsten Beitrag zum Gewinn liefert. Nettozinserträge der österreichischen Banken: Zinserträge 7 Mrd. EUR Zinsaufwände 4 Mrd. EUR Nettozinsertrag 3 Mrd. EUR Quelle: Bankenverband (2015, gerundete Zahlen) ÚÚ Eigen- oder Nostrogeschäft: Banken versuchen auch selber Gewinne aus Wertpapiergeschäften und Beteiligungen zu er- wirtschaften („nostro“, ital. „unser“). ÚÚ Provisions- oder Dienstleistungsgeschäft: Provisionen, Ge- bühren oder Spesen verlangt eine Bank für die Kontoführung, Kreditvergabe, das Führen von Wertpapierdepots sowie für die Gewährung von Bankgarantien, für die Vermittlung von Wertpapieren, Versicherungen, Kreditkarten, Bausparverträ- gen etc. Eine Bank erzielt die größten Erträge aus Kreditvergaben (Zinserträge), Eigengeschäften (z. B. Spe- kulationsgewinne) und aus Vermittlungs- bzw. Dienstleistungsgeschäften (Versicherungen, Wert­ papiere, Konto- und Depotführung …). Eine Bank hat die größten Aufwände aus den Spareinlagen (Zinsaufwand) und aus ihrem Personal- und Sachaufwand. Beiträge zum Betriebsergebnis Eigen- geschäft 25% Provisions- geschäft 25% Netto- zinsertrag 50% Nur zu Prüfzwecken – Eigentum des Verlags öbv