Wirtschaft gestalten HAK IV, Arbeitsbuch BW

48 Jahresabschluss analysieren Die Bilanz einer Bank Das geringe Eigenkapitel von Banken birgt ein hohes Konkursrisiko, etwa wenn während einer Wirtschaftskrise Kunden Kredite nicht zurückzahlen kön- nen. Daher werden gesetzliche Mindestbestimmungen für Eigenmittel und Kernkapital (sozusagen die „eiserne Reserve“, bestehend aus dem eingezahl- ten Kapital und der einbehaltenen Gewinne; entspricht nicht exakt dem Ei- genkapital in der Bilanz) festgelegt. Die aktuelle Vorschrift, die die Mindest­ höhe des Eigenkapitals für Banken festlegt, wird „Basel III“ genannt. Daraus ergeben sich folgende Zusammenhänge zwischen Bankgeschäften und Bilanz bzw. GuV: Bilanz einer Bank (vereinfacht) • Barreserven (z.B. Bankomat- und Kassabestand, Einlagen bei der OeNB) • Forderungen an Kreditinstitute (= Kredite an und Einlagen bei anderen Banken) • Forderungen an Kunden (= Kredite an Kunden) • Wertpapiere und Beteiligungen (für Eigengeschäfte der Bank) • Sachanlagen (EDV, Grundstücke, Filialen …) • Sonstige Aktiva (Goldbestand, -münzen …) • Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (= Kredite von anderen Banken oder der OeNB) • Verbindlichkeiten gegenüber Kunden (= Girokonten, Spar- und Termineinlagen) • Verbriefte Verbindlichkeiten (Bankanleihen …) • Sonstige Passiva (Lieferverbindlichkeiten …) (für Eigengeschäfte der Bank) • Eigenkapital (gering: 5–10%) Aktiva (Mittelverwendung) Passiva (Mittelherkunft) Aktivgeschäfte (bringen Zinserträge) Passivgeschäfte (verursachen Zinsaufwände) geordnet nach der Fälligkeit geordnet nach der Liquidität Der Name Passivgeschäft resultiert daraus, dass die von der Bank entgegengenommenen Einlagen auf der Passivseite der Bilanz stehen – für die Bank sind die erhaltenen Spareinlagen eine Verbind- lichkeit gegenüber den Sparern, also Fremdkapital. Das Passivgeschäft stellt die Refinanzierung des Aktivgeschäftes dar – d. h., die eingezahlten Spareinlagen dienen der Kreditgewährung, wofür die Bank Zinserträge erhält. Bankgeschäfte von Privat- und Firmenkunden Sonstige Dienste Finanzierung Geldanlage Zahlungsverkehr Passiva Bilanz Aktiva Ertrag G & V Aufwand Kreditkarte Giroeinlagen Kontoüberziehung Kredite Sparbuch-, Termineinlagen Vermittlung Bausparen Wertpapiere Leasing Factoring Emissionen Versicherungen Safes, Schließfächer Bankgarantien Akkreditivgeschäfte Aktivgeschäfte Passivgeschäfte Dienstleistungsgeschäfte Nur zu Prüfzwecken – Eigentum des Verlags öbv