Wirtschaft gestalten HAK IV, Arbeitsbuch BW

24 Einlagen abrechnen Wenn Sie Geld bei einer Bank einlegen, z. B. 10.000,00 EUR auf ein Spar- buch, erwarten Sie sich dafür Zinsen. Bevor Sie die Zinsen ausbezahlt bekommen, muss die Bank Kapitalertragsteuer abziehen (ähnlich wie Ih- nen der Arbeitgeber die Lohnsteuer vom Bruttogehalt abzieht) und dem Finanzamt überweisen. Verzinsung: ÚÚ Beginn am Tag der Einzahlung ÚÚ Ende am Kalendertag vor der Auszahlung (= Valutatag) ÚÚ Monat wird zu 30 Tagen, Jahr zu 360 Tagen gerechnet (kurz: 30/360 ) Beträge, die innerhalb von 14 Tagen nach Einzahlung wieder behoben werden, werden nicht verzinst. ÚÚ Die Gutschrift der Zinsen erfolgt, nach Abzug von 25% Kapitalertragsteuer , am 31. Dezember oder bei Auflösung des Sparbuches. ÚÚ Vorschusszinsen: 1‰ pro vollem Monat für die nicht eingehaltene Bindungsperiode, jedoch maxi- mal bis zur Höhe des Zinsertrages. Vereinfachtes Beispiel zur Vorschussverzinsung: Sie haben 10.000,00EUR bei einem Zinssatz von 3% auf 2 Jahre gebunden. Nach einem Jahr benötigen Sie das Geld für den Ankauf eines neuen Autos. Vorschusszinsen: 12‰ (Abhebung: 12 volle Monate vor Ende der Bindungsfrist) Es fallen Vorschusszinsen für 12 Monate, d.h., 12 mal 1‰ sind 12‰ bzw. 1,2% an. Effektivzinssatz: 3% – KEST = 2,25% Zinsertrag nach KEST nach 1. Jahr: 10.000,00 · 2,25/100 = 225,00EUR vorläufiger Auszahlungsbetrag (= 10.000,00 + 225,00) 10.225,00EUR – Vorschusszinsen (= 10.000,00 · 12/1000) 120,00EUR Auszahlungsbetrag nach Vorschusszinsen 10.105,00EUR Beispiel zur Berechnung der Sparbuchverzinsung inkl. Vorschusszinsen: Sie eröffnen am Donnerstag, dem 10.3., ein sechsmonatig gebundenes Sparbuch (Verzinsung: 2%) mit einer Einlage von 50.000,00EUR. Am Freitag, dem 10.6. desselben Jahres, benötigen Sie das Geld und lösen daher das Sparbuch auf. Wie hoch ist der tatsächliche Auszahlungsbetrag unter Abzug der Vor- schusszinsen? Berechnung: Kapital = 50.000,00EUR, 2% Zinssatz Vorschusszinsen: 3‰ (Abhebung: 3 volle Monate vor Ende der Bindungsfrist) Effektivzinssatz: 2% – KEST = 1,5% Tageberechnung: 21 + 30 + 30 + 9 = 90 Tage Zinsertrag nach KEST: 50.000,00 · 1,5/100 · 90/360 = 187,50EUR vorläufiger Auszahlungsbetrag (= 50.000,00 + 185,42) 50.187,50EUR – Vorschusszinsen (= 50.000,00 · 3/1000) 150,00EUR Auszahlungsbetrag nach Vorschusszinsen 50.037,50EUR Anmerkung: Ohne Vorschusszinsen (nicht gebundenes Sparbuch) hätten Sie am 10.6. einen Auszahlungsbetrag von 50.187,50EUR erhalten. Da Ihre Einlage auf sechs Monate gebunden war, erhalten Sie nach Abzug der Vorschusszinsen nur 50.037,50EUR ausbezahlt, was einem tatsächlichen Effektivzinssatz von nur 0,28% entspricht. Würde der Betrag bereits nach 2 Monaten behoben werden, ergebe sich nach Abzug der Vorschusszinsen ein negativer Zinsertrag. Da dies bei Spareinlagen gesetzlich nicht erlaubt ist, würden Sie das ursprüngliche Kapital (hier 50.000,00EUR) ausbezahlt bekommen. 25% Kapitalertragsteuer: Sparbücher sind KESt-endbesteuert, d. h., die Bank behält 25% des Zins- ertrages ein und leitet diesen Betrag direkt an das Finanzamt weiter. Daher erhalten Anleger/innen zwar bei einer 2-prozentigen Verzinsung nur 1,5% tatsächliche Verzinsung, dafür fallen keine weite- ren Steuern an (z. B. muss von den Zinserträgen keine Einkommensteuer bezahlt werden). Nur zu Prüfzweck n – Eigentum des Verlags öbv