Wirtschaft gestalten HAK IV, Arbeitsbuch BW

195 Investitionen und Finanzen planen Personalplan Die Gehalts- bzw. Lohn- und Lohnnebenkos­ ten werden in die Plan-GuV und – unter Be- rücksichtigung der Auszahlungszeitpunkte – in den Liquiditätsplan übernommen. Finanzielle Anreizsysteme (z.B. Provisionen) werden ebenfalls bereits berücksichtigt. Die Personalkosten für den Dienstgeber sind mindestens doppelt so hoch wie der Nettobetrag, den der Dienstnehmer ausbezahlt bekommt. Die folgende Tabelle gibt Ihnen einen Überblick mit gerunde- ten Zahlen. Für Ihre Berechnungen können Sie Personalkostenrechner im Internet verwenden. Nettobetrag Bruttobetrag Personalkosten des Dienstgebers 1.150,00 1.500,00 2.300,00 1.900,00 3.000,00 4.600,00 Praxis: Personalplanung – ChipsAway Jahr 1 Monate 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 Juli Aug. Sept. Okt. Nov. Dez. Jän. Feb. März April Mai Juni Mitarbeiterzahl – Werkstatt, erforderlich 0,46 0,91 1,60 2,06 1,94 1,49 1,37 1,37 2,29 3,09 3,43 3,66 Mitarbeiterzahl – Werkstatt, tatsächlich 1 1 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 Mitarbeiterzahl – Büro, erforderlich  -0,33 -0,33 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,33 0,33 0,33 Mitarbeiterzahl – Büro, tatsächlich 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Mitarbeiter Werkstatt Bruttolohn 1442 1442 1442 2884 2884 2884 2884 2884 2884 2884 4326 4326 4326 Mitarbeiter Werkstatt Provision (6 – 8 %) 300 600 1050 1350 1275 975 900 900 1500 2700 3000 3200 Mitarbeiter Werkstatt Sozialabgaben 32 % 557 653 1259 1355 1331 1235 1211 1211 1403 2248 2344 2408 Bruttolohnkosten gesamt 1742 2042 3934 4234 4159 3859 3784 3784 4384 7026 7326 7526 Sozialabgaben gesamt 557 653 1259 1355 1331 1235 1211 1211 1403 2248 2344 2408 Sonderzahlung 1611 5638 Lohnkosten gesamt  2299 2695 5193 5589 7101 5094 4995 4995 5787 9274 9670 15573 Anmerkung: Die Arbeiter/innen erhalten einen monatlichen Bruttolohn von 1.442,00 EUR + 6 % (bzw. ab April 8 %) Provision vom Monatsumsatz (siehe Umsatzplan). Die Personalplanung bringt folgende Ergebnisse: • In der Werkstatt ist bereits ab dem 3. Monat (September) ein zweiter, und ab April ein dritter Mitarbeiter in der Werkstatt erforderlich. Der erforderliche Zeitaufwand ergibt sich aus dem Absatzplan. • Die Büroarbeit kann im 1. Jahr der Unternehmer/die Unternehmerin alleine erledigen, auch wenn ab April eine Teilzeitkraft möglich wäre. • Die gesamten Lohnkosten (Bruttolohn + Lohnnebenkosten) steigen innerhalb des Jahres von 2.299,00 EUR auf 15.573,00 EUR. Diese Kosten fließen in die GuV-Planung (siehe Seite 201) ein. Projekt Personalplan Überlegen Sie, welches Personal (z.B. Kellner/innen, Köche/-innen, Geschäftsführer/in) Sie aufgrund Ihrer Absatzplanung in Ihrem Restaurant benötigen. Beachten Sie bei der Festsetzung der Personal- kosten, dass Sie auch die Lohnnebenkosten berücksichtigen müssen (vgl. oben und Gegenstand Unternehmensrechnung, 4. Semester). In diesem Plan wird festgelegt, wie viele Mitarbeiter/innen – mit welchen Qualifi- kationen – aufgrund des geplanten Ab- satzes erforderlich sind sowie die da- durch verursachten Personalkosten. Umsatzplan Kostenplan Plan-GuV Kontrolle, Modifizierung Material- kosten Vision, Ziele AfA Personal- kosten Kapitalplan Zins- & Tilgungsplan Zinskosten Menge x Verkaufspreis Sonstige Kosten Einkaufs- plan Personal- plan Investitions- plan Sonstige Kosten Absatzplan Planbilanz Liquiditätsplan AV + UV EK + FK Auszahlung Einzahlung Link v74qi6 Excel gf4ic5 Nur zu Prüfzwecken – Eigentum des Verlags öbv